Pokud jste v roce 2024 začali pronajímat nemovitost, je nezbytné vědět, že příjmy z pronájmu podléhají daním, které je nutné řádně zdanit. Mnozí mohou mít dojem, že se o daně postará jejich zaměstnavatel, ale to není pravda – příjmy z pronájmu je nutné zdanit individuálně.

V tomto článku najdete podrobnosti o tom, jak správně zdanit příjmy z pronájmu v roce 2025 a jaké povinnosti se na vás vztahují.

Zdanění příjmů z pronájmu

Příjmy z pronájmu se daní každoročně prostřednictvím podání daňového přiznání. Tento proces je upraven zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, konkrétně v § 9. Příjmy z pronájmu podléhají standardnímu zdanění bez ohledu na to, zda jde o fyzické osoby nebo firmy.

Pokud se domníváte, že lze příjmy z pronájmu zdanit prostřednictvím ročního zúčtování daně u zaměstnavatele, mýlíte se. Tento způsob neplatí pro příjmy z pronájmu. Všichni pronajímatelé musí tyto příjmy zdanit prostřednictvím podání daňového přiznání.

Jaké výdaje lze u příjmů z pronájmu uplatnit?

Při zdanění příjmů z pronájmu je možné odečíst náklady, které s pronájmem souvisejí. Tyto výdaje musí být prokazatelné, například účtenkami, fakturami nebo složenkami. Mezi uznatelné výdaje patří:

• Daň z nemovitosti – pokud platíte daň z nemovitosti za pronajatý objekt.
• Pojištění nemovitosti – náklady na pojištění nemovitosti, kterou pronajímáte.
• Opravy a údržba nemovitosti – výdaje na opravy a údržbu pronajaté nemovitosti.
• Nábytek a spotřebiče – náklady na vybavení, které je součástí pronajímané nemovitosti.
• Odpisy nemovitosti – náklady spojené s odpisy nemovitosti, pokud ji vlastníte delší dobu.
• Poplatky realitní kanceláři – pokud platíte poplatky realitní kanceláři za zprostředkování pronájmu.

Pokud nechcete shromažďovat doklady a papíry, můžete zvolit paušální výdaje. Paušál činí 30 % z příjmů, aniž byste museli prokazovat konkrétní náklady. Maximální částka, kterou lze odečíst, je 600 000 Kč. Je však důležité vědět, že volba způsobu uplatnění výdajů není zpětně změnitelná.

Jaká sazba daně platí u příjmů z pronájmu?

Příjmy z pronájmu se daní sazbou 15 %. Avšak pokud vaše celkové příjmy za rok 2025 překročí 36násobek průměrné mzdy, což činí 1 676 052 Kč (měsíčně 139 671 Kč), bude se na příjmy nad tuto částku vztahovat vyšší sazba daně, a to 23 %.

Pokud vaše příjmy za rok 2025 nepřesáhnou tento limit, zůstanete u základní sazby daně 15 %. Vyšší sazba se vztahuje pouze na část příjmů, které tento limit přesáhnou, nikoli na celý příjem.

Jak je to u příjmů z pronájmu s pojištěním?

Pokud příjmy z pronájmu nejsou součástí vaší podnikatelské činnosti, tedy pokud pronájem není vaší podnikatelskou aktivitou, neplatíte sociální ani zdravotní pojištění z těchto příjmů. Nicméně je nutné, abyste si byli vědomi povinnosti platit zdravotní pojištění, pokud vám není hrazeno z jiných příjmů.

Pokud vám zdravotní pojištění není hrazeno zaměstnavatelem nebo státem, musíte se přihlásit u své pojišťovny jako osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP) a začít si platit pojištění sami. V roce 2025 je minimální měsíční částka pro OBZP 2808 Kč.

Jak je to s pojistnými odvody, když je pronájem podnikáním?

Pokud pronajímáte nemovitosti jako podnikatelskou činnost, podléháte jiným pravidlům. V takovém případě platí příjmy z pronájmu podle § 7 zákona o daních z příjmů, což znamená, že se z těchto příjmů platí nejen daň, ale i sociální a zdravotní pojištění.

Pro podnikatele platí minimální zálohy na zdravotní pojištění ve výši 3143 Kč a na sociální pojištění 4759 Kč (pro hlavní činnost). U vedlejší činnosti se zdravotní pojištění platí až ze skutečně dosaženého zisku, přičemž minimální záloha na sociální pojištění pro vedlejší činnost je 1496 Kč.

Kdy a jak podávat daňové přiznání?

Podání daňového přiznání je povinné do 31. března roku následujícího po roce, kdy byly příjmy získány. Pokud podáváte přiznání elektronicky, termín se prodlužuje do konce dubna. Příjmy z pronájmu je nutné uvést v přiznání a spočítat daňovou povinnost, kterou následně zaplatíte.

Pokud máte pochybnosti o správném zdanění příjmů z pronájmu, doporučuje se konzultace s daňovým poradcem, který vám pomůže vše správně vyřešit.