Pokud jste v roce 2024 začali pronajímat byt, je důležité vědět, jak správně zdanit příjmy z pronájmu za tento rok. Příjmy z pronájmu se daní jednou ročně prostřednictvím daňového přiznání podle § 9 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
Jaké výdaje lze u příjmů z pronájmu uplatnit?
Od celkových příjmů z pronájmu můžete odečíst prokazatelně vynaložené výdaje na dosažení, zajištění a udržení těchto příjmů. Mezi takové výdaje patří například:
- daň z nemovitostí,
- pojištění nemovitosti,
- náklady na opravy a údržbu,
- výdaje na nákup nábytku či spotřebičů,
- odpisy nemovitosti,
- poplatky realitní kanceláři.
Tyto výdaje je nutné doložit příslušnými doklady, jako jsou účtenky, faktury či smlouvy.
Pokud nemáte prokazatelné výdaje nebo nechcete vést podrobnou evidenci, můžete využít paušální výdaje ve výši 30 % z příjmů z pronájmu, maximálně však do částky 600 000 Kč. Tento způsob uplatnění výdajů nelze zpětně měnit.
Jaká sazba daně platí u příjmů z pronájmu?
Příjmy z pronájmu podléhají základní sazbě daně z příjmů ve výši 15 %. Pokud však vaše celkové příjmy za rok 2024 přesáhnou 36násobek průměrné mzdy, tj. 1 582 812 Kč, na část příjmů nad tímto limitem se uplatní zvýšená sazba daně ve výši 23 %. Tato vyšší sazba se vztahuje pouze na část příjmů přesahující stanovený limit.
Jak je to u příjmů z pronájmu se zdravotním a sociálním pojištěním?
Pokud pronajímáte nemovitost jako nepodnikající fyzická osoba, z příjmů z pronájmu neplatíte sociální ani zdravotní pojištění. Je však důležité mít vyřešený vztah se zdravotní pojišťovnou. Pokud nejste zaměstnáni, nepodnikáte jako OSVČ, nejste student, důchodce nebo na mateřské či rodičovské dovolené, musíte se přihlásit jako osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP) a hradit si zdravotní pojištění sami. Pro rok 2025 činí měsíční platba 3 143 Kč.
Sociální (důchodové) pojištění není povinné, ale pokud si jej neplatíte, tato období se vám nezapočítávají do důchodu. Dobrovolné důchodové pojištění v roce 2025 činí 3 260 Kč měsíčně.
Jak je to s pojistnými odvody, pokud je pronájem podnikáním?
Pokud je pronajímání nemovitostí vaší podnikatelskou činností, příjmy z pronájmu se řídí § 7 zákona o daních z příjmů jako příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. V tomto případě platíte sociální a zdravotní pojištění z podnikání. Minimální zálohy pro rok 2025 jsou:
- zdravotní pojištění: 3 143 Kč měsíčně,
- sociální pojištění: 4 759 Kč měsíčně.
U vedlejší samostatné výdělečné činnosti platíte zdravotní pojištění ze skutečného zisku, pokud vám pojišťovna nepředepsala zálohy. Sociální pojištění nemusíte platit, pokud váš daňový základ z podnikání za rok 2024 nepřesáhl 111 736 Kč. Pokud tuto částku přesáhnete, minimální záloha na sociální pojištění činí 1 496 Kč měsíčně.
Je důležité sledovat aktuální legislativní změny a v případě nejasností se obrátit na daňového poradce nebo příslušné úřady.
